第一章 总则

第一条 为确保基金会的会计档案能妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、失散和泄密，根据国家档案局（98）号文、财政部财会字第32号《会计档案管理办法》和《基金会财务管理制度》、《基金会专项财务管理制度》的有关规定，特制定本制度。

第二条 此制度由基金会制定，各部门必须严格执行本规定，不得擅自修改，确实需要修改时，由财务部提出申请，理事会批准后施行。

第三条 财务部负责会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理工作，确保会计档案妥善保管、存放有序、方便查阅；严防会计档案毁损、散失和泄密。

第四条 本制度所阐述的会计档案，特指财务部的、会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业。

第五条 资料。财务预算、计划、制度等文件资料，应当执行文书档案管理规定，不适用本制度。

第二章 会计档案的范围

第六条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案，它是记录和反映基金会业务活动的重要史料和证据。

第七条 会计档案的范围包括四部分：

（1）会计凭证类：包括外来的和自制的原始凭证，记账凭证，记账凭证汇总表，其它会计凭证。

（2）会计账簿类：包括总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。

（3）财务报告类：包括月、季、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告（主管部门、上级单位要求编报的各种财务指标快报，审计报告等）。

（4）其他类：银行对账单，银行存款余额调节表，纳税申报表、项目部门留存的出入库单、保管卡片，其他应当保存的会计核算专业资料（指与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的各种数据资料），会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。

第三章 会计档案的整理、立卷

第八条 每一会计年度终了，基金会财务部应将每月已装订成册的会计档案按照归档的要求进行整理、立卷。各种会计档案应分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。编制会计档案保管清册。

第九条 记账凭证。记账凭证按月顺序编号，每月装订一次。装订的记账凭证要加封面、封底。封面列示的内容要填写齐全，封面的内容包括：起止年、月、日，记账凭证的张数，编号，全月册数，签章等。年度终了按全年顺序统一立卷编号。

第十条 会计账簿年度终了，将总账、日记账、明细账打印，装订成册，再整理、立卷。

1、会计账簿装订前应认真填写账簿启用表的各项内容；

2、会计账簿的装订顺序为；

①会计账簿装订封面

②按本账簿页数的顺序装订帐页

③会计账簿装订封底

3、装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角、掉页现象；

4、会计账簿装订后的封口处，应加盖名章；

5、会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总帐、现金日记账、银行存款日记账、明细账。

第十一条 会计报表

1、会计报表按月装订成册；

2、会计报表应整理平整，防止折角；

3、会计报表装订前要填写会计报表编报目录，按编报目录的编号顺序排列装订；

4、会计报表的装订顺序为；

①会计报表封面

②按顺序排列的会计报表

③会计报表封底

第四章 会计档案的借阅

第十二条 基金会应建立会计档案清册和会计档案借阅清册。

1、上级主管部门需借阅会计档案时，应有单位正式介绍信，经秘书长或财务部主任后，办理借阅手续。

2、基金会内部人员需借阅会计档案时，经秘书长或财务主任批准后，办理借阅手续。

3、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出财务室，需要复印会计档案时，由秘书长或财务主任批准，见批准单后方可同意复印。

4、经批准借阅的会计档案，由财务部负责档案的人员按时收回。

第五章 会计档案的保管期限

第十三条 会计档案的保管期限应按照《会计档案管理办法》执行，规定的保管期限，应从会计年度终了后的第一天算起。具体保管期限见附表。

第六章 会计档案的销毁

第十四条 会计档案保管期满需要销毁时，由财务部提出销毁意见，经理事长批准后，编制会计档案销毁清册。报经上级主管部门批准后进行销毁，对其中未了结的债权债务的原始凭证应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务时为止。

1、销毁会计档案时，应由财会部门与档案部门共同监销。

2、监销人员在销毁会计档案之前，应当按会计档案销毁清册所列项目逐一核对。销毁后在“销毁清册”上签章，并将监销情况以书面形式报告基金会领导。

3、会计档案销毁后，经办人也要在“销毁清册”上签章。

第七章 附则

第十五条 本办法制定于2015年7月，修订于2022年11月，经2023年1月第二届20次理事会会议通过。

第十六条 本规定解释权归中社社会工作发展基金会。

附件1：

会计档案保管期限表